На портале Бизнес-навигатора МСП появились электронные услуги

В обновленной версии Портала Бизнес-навигатора МСП появились электронные услуги. Заполните заявку онлайн — и мы подберём для вас льготное помещение, кредит, гарантию, подходящие закупки. Информацию вы получите по электронной почте. Какие услуги вы можете выбрать:

Имущество. Пришлём полный список государственных и муниципальных помещений, зданий или земельных участков, которые предлагают арендовать или купить малому бизнесу в вашем регионе.

Финансовая поддержка. Подберём под вашу задачу лучшие продукты от банков-партнёров Корпорации МСП. Льготные кредиты, гарантии с господдержкой, лизинг по сниженным ставкам.

Закупки. Найдём, кто из крупных компаний и госзаказчиков планирует покупать услуги или продукцию, которую вы производите. Просто введите код ОКПД2 и выберите нужный регион – мы пришлём вам полный список запланированных закупок. Все услуги вы также можете получить на портале Госуслуги.

Источник https://new.smbn.ru/msp2018/index/eservices.htm?get_authorize=true 

Путин поручил регионам ввести инвестиционную налоговую льготу

Регионы должны активнее предоставлять инвестиционную налоговую льготу. Такое поручение дал Президент по итогам форума «Деловой России». Документ опубликован на сайте Кремля.

Еще два года назад для стимулирования инвестиций власти придумали инвестиционную налоговую льготу, которую регионы получили право вводить с 2018 г. Но с тех пор воспользовались ею лишь 10 регионов, пишут «Ведомости».

Льгота распространяется на инвестиции в покупку оборудования, модернизацию и реконструкцию производства. Она позволяет напрямую вычесть расходы на модернизацию из налога на прибыль — до 90% затрат из региональной части налога (17 п. п. из 20%), 10% — из федеральной. Если вычет окажется больше налога, неиспользованную часть льгот можно перенести на следующие годы. Регионы могут ограничить максимальный размер вычета региональной части налога на прибыль, а также выбрать категории оборудования и какие отрасли могут воспользоваться льготой.

Многие из регионов, которые уже ввели вычет, выбрали такие ограничения, что льготой практически никто не может воспользоваться, говорят эксперты. Так, в Свердловской области, промышленном по сути регионе, льгота дается для туристической отрасли.

Саму инвестиционную налоговую льготу критикуют многие чиновники и специалисты. Регионам она не выгодна, они не хотят терять поступления налога на прибыль. А предприятиям удобнее пользоваться льготами по амортизации имущества, это намного проще.

Выполнить поручение Президента региональные власти должны до 15 июня. Это не означает, что они обязаны принять законы до этой даты. Путин всего лишь рекомендовал «рассмотреть вопрос о предоставлении налогоплательщикам инвестиционных налоговых вычетов в целях стимулирования обновления их основных фондов».

Источник: «Клерк».

Минэкономики перезапускает программу льготного кредитования малого бизнеса

В рамках нациоанльного проекта по развитию малого бизнеса Минэкономики запускает утвержденную в декабре 2018 года программу льготного кредитования, рассчитанную до 2024 года.

Процентная ставка по ней составит от 7,75% до 8,5%. Ранее действовала льготная «Программа 6,5» с реальными ставками в диапазоне от 9,6% до 10,6% годовых, напоминает «Коммерсантъ».

Бюджет вновь берется субсидировать часть ставки: в размере 1,5–2,5% — для уполномоченных системно значимых банков и 1,75–2,75% — для остальных кредитных организаций. Для участия в новой программе Минэкономики отобрало 70 банков — это почти впятеро больше, чем в 2018-м, когда было задействовано 15 кредитных организаций.

Максимальный размер кредита для заемщика в течение финансового года составит 1 млрд руб. на инвестиционные цели и 100 млн руб.— на пополнение оборотных средств. Максимальный срок инвесткредита — десять лет, оборотного — до трех лет. Согласно нацпроекту, до 2024 года по программе льготного кредитования предполагается выдать более 10 трлн руб. кредитов, 1 трлн руб.— уже в 2019 году. К апрелю запланировано предоставить 10% от расчетного объема льготных кредитов.

Источник: «Клерк».

На сайте департамента промышленности ХМАО-Югры объявлены конкурсы по предоставлению грантов.

На сайте https://depprom.admhmao.ru департамента промышленности по ХМАО-Югре объявлены 3 конкурса по предоставлению грантов.

И мы готовы подготовить инвестиционные бизнес-планы на ваши проекты  для участия в данных конкурсах.

Наш адрес: г. Ханты-Мансийск, ул. Гагарина, 65.

Победитель конкурса «Лучший товар Югры -2018» с продуктом ПО «ВиртБиПлан» в номинации «Образовательные услуги. Бизнес услуги»

Более 20 тыс. самозанятых вышли из тени с начала года

Закон о налоге на профессиональный доход вступил в силу 1 января 2019 г. С этого момента вышли из тени и зарегистрировались в качестве самозанятых более 20 тыс. человек, рассказал глава «Опоры России» Александр Калинин.

По его словам, больше половины вышедших из тени приходится на Москву, уточнил он «Известиям». Помимо столицы в налоговом эксперименте участвуют ещё три региона: Подмосковье, Калужская область и Татарстан. Эксперты считают результат в 20 тыс. вышедших из тени граждан за несколько недель хорошим показателем, однако добавляют, что по сравнению с общим количеством нелегально работающих это капля в море.

Для дальнейшей популяризации нового налогового режима, по мнению А. Калинина, необходимо выделить 1 млрд руб. Этот объём средств Минэкономразвития предлагало включить в бюджет на 2019-2021 гг., однако на этапе рассмотрения проекта в Госдуме поправка была отклонена, напоминает издание.

Новый налоговый режим – не первая попытка правительства вывести граждан из тени. В 2017 г. определение «самозанятый» появилось в Налоговом кодексе. За два года существования этого понятия официально в таком качестве зарегистрировались всего лишь 2 тыс. человек, говорил в декабре прошлого года первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов. В 2016 г. в Минтруде и Счётной палате количество граждан в тени оценивали в 15 млн человек.

Два года назад легализация граждан не сработала, потому что процедура регистрации оказалась сложной. Человеку нужно было идти в ФНС, а затем покупать патент на свою работу. Его стоимость зависела от рода деятельности и в каждом регионе была разной. Однако минимальная сумма составляла примерно 20 тыс. руб. в год.

По сравнению с ценой и неудобством системы патентов, со сложностями при открытии ИП, а также с дороговизной ликвидации ИП, режим самозанятого – более щадящий и простой, отметил руководитель экспертной группы Центра аналитики и финансовых технологий Марк Гойхман.

Динамика официальной регистрации самозанятых положительная, считает директор Института актуальной экономики Никита Исаев. Он отметил, что на такой результат по сравнению с предыдущей попыткой повлияли простые и привлекательные условия. В частности, лёгкость в обращении с мобильным приложением и низкие налоговые ставки – 4% и 6%. Однако всё же 20 тыс. человек в масштабах страны – это капля в море, подчеркнул эксперт.

Источник: Экономика и жизнь

Большинство россиян не верит в возможность ведения честного бизнеса.

Более половины россиян по-прежнему не верят в возможность ведения честного бизнеса в стране, выяснил «ВЦИОМ-Спутник». С результатами опроса ознакомился РБК.

К предпринимателям в России большинство граждан (89%) относятся положительно, и всего 6% отрицательно.

Исследование показало постепенное улучшение отношения россиян к бизнесу с 2009 года (тогда положительно относились к предпринимателям 79% опрошенных). Доля тех, кто заявил о негативном отношении, уменьшилась — в 2009 году она составляла 13%.

Но большинство респондентов — 62% — не верят, что в России можно вести честный бизнес, противоположного мнения придерживаются 34% опрошенных. С 2007 года россияне стали более оптимистичны: тогда эти показатели составляли 69 и 21% соответственно.

Основными препятствиями для открытия своего дела участники опроса назвали высокие налоги, бюрократию и общие финансовые затраты. Среди проблем также указывались коррупция, административные барьеры и отсутствие поддержки от властей.

Начать свое дело сейчас хотят четверть респондентов. За последние два года показатель немного вырос, однако ранее был заметно больше, например, в 2016 году он составлял 34%. Чаще всего о желании иметь свой бизнес заявляли люди 45–59 лет, респонденты с высшим образованием, а также жители Москвы и Санкт-Петербурга.

Источник: «Клерк».

Малому бизнесу разрешат закупать у россиян грибы и ягоды

Комитет Госдумы по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям согласился с тем, что закупку у населения собранных в лесу грибов и ягод (дикоросов) могут осуществлять не только заготконторы, но и представители малого и среднего бизнеса, индивидуальные предприниматели.

Соответствующие поправки были одобрены в среду на заседании комитета.

“Мы слишком сузили спектр тех организаций, которые могут осуществлять заготовку. И поэтому ко второму чтению мы расширили (этот спектр) и предложили, что закупка такой продукции у населения может осуществляться не только в рамках потребкооперации, но в том числе в рамках сельхозкооперации, субъектами малого и среднего бизнеса, индивидуальными предпринимателями, то есть, теми, кто захочет реализовывать такую деятельность”, – сказал в среду на заседании комитета его председатель Николай Николаев.

Соответствующие поправки члены комитета поддержали.

Законопроект 12 декабря 2018 года был принят в первом чтении. Он внесен группой депутатов во главе с Николаевым.

Сам глава комитета ранее, комментируя проект закона, отметил, что в статье 217 Налогового кодекса РФ уже прописано, что доход от ягод, грибов и других лесных богатств, которые собрали граждане, не подлежит налогообложению. Однако этой статьей никто не мог воспользоваться, потому что Лесной кодекс не позволял этого сделать. “Законопроект устраняет несоответствие”, – Николаев.

“Из-за ошибок в законодательстве люди потеряли возможность зарабатывать, но одновременно потеряла и страна. Сегодня мы используем всего от 1,5% до 3% эксплуатационных запасов лесных даров, а спрос на экологически чистую продукцию растет. Наши ягоды и грибы – лучшие в мире. Это не менее богатый для страны ресурс, чем нефть или газ“, – считает Николаев.

В пояснительной записке к законопроекту указывается, что в лесах России произрастают сотни видов пищевых лесных ресурсов и лекарственных растений, эксплуатационные запасы самых распространенных из них составляют, по данным Федерального агентства лесного хозяйства, 7,4 млн тонн, а биологические запасы – 13,4 млн тонн.

Ранее Николаев привел данные, что в настоящее время запасы древесины в РФ составляют 84 млрд кубометров, в них произрастает более 13 млн тонн грибов, ягод и орехов, 7,5 млн тонн из которых доступна для сбора.

По оценке Союза заготовителей и переработчиков дикоросов, Россия к 2024 году может увеличить экспорт дикорастущих растений и грибов до $1 млрд.

Источник: Интерфакс

Школа международная правильного Спорта для взрослых «I Love Supersport ”

В субботу 16 февраля у нас в коворкинг центре “СТАРТ” прошло собрание школы международная правильного Спорта для взрослых «I Love Supersport ”. Здесь желающим начать заниматься спорт помогают освоить правильную технику в лыжах, плавании, беге. Рассказывают о принципах тренировок, правильном питании, помогают поставить спортивные цели и достичь результатов. Все программы адаптированны под взрослых любителей любых возрастов. За пол года работы школы уже выпустила более сотни учеников. Набор новых групп осуществляется ежемесячно.

Подробности на сайте khm.ilovesupersport.com

Правда и ложь о взыскании налогов компании с собственника и руководителя

Цель любой выездной налоговой проверки – не только установление и доначисление налоговых недоимок, но и их обязательное взыскание, которое по итогам отчетного года в каждой инспекции должно составлять не менее 65% от всех доначислений. Если компания не может исполнить свои обязательства, крайне велик риск предъявления уже личных претензий по этим долгам к её собственникам и руководителям. Все чаще из СМИ слышны громкие случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный механизм.

Сегодня поговорим о ситуациях, когда неуплата налогов повлекла возбуждение уголовного дела или даже вынесение обвинительного приговора. Неуплаченные налоги в этом случае признаются ущербом, который взыскивается с физических лиц. 

Контролирующие компанию лица могут быть привлечены к уголовной ответственности за неуплату ею налогов и страховых взносов. При этом есть шанс от такой ответственности освободиться, если лицо совершило преступление впервые и погасит (лично или через организацию) все доначисленные налоги, пени и штрафы. 

Если же добровольного погашения не произойдет, налоговый орган или прокуратура все равно могут взыскать указанные суммы в виде возмещения ущерба, причиненного государству. Для этого необходимо наличие вступившего в силу приговора суда, установившего вину конкретного физического лица в совершении налогового преступления. При этом освобождение от уголовной ответственности в случае амнистии или истечения срока давности (=нереабилитирующие основания) от указанных имущественных обязательств не спасет. 

В этом случае считается, что государству причинен ущерб действиями конкретного лица, которое и обязано его компенсировать по иску соответствующих органов.

Ранее суды не допускали возможности взыскания ущерба с физического лица, признанного виновным в совершении уголовного преступления, выразившегося в неуплате организацией, которую он контролировал, установленных налогов и сборов в крупном или особо крупном размере. Данная позиция была основана на том, что юридическое лицо является самостоятельным субъектом, отвечающим по своим обязательствам всем своим имуществом, поэтому неуплата налога, допущенная со стороны юридического лица, не может квалифицироваться как ущерб, причиненный государству действиями ее руководителя и (или) учредителя.

Верховный суд решительно поменял эту практику1, отметив, что ответственным за возмещение ущерба Российской Федерации в виде неуплаченных организацией налогов, в том числе неправомерного возмещения из бюджета НДС, может быть признано физическое лицо, привлеченное к уголовной ответственности за данное правонарушение. [1-Определение ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19]

Конституционный суд в декабре прошлого года обозначил еще несколько принципиальных моментов в этом вопросе 2 [2-Постановление КС РФ от 08.12.2017 №39-П]

Первый момент

К подобному виду ответственности можно прибегать, только если исчерпаны или объективно невозможны иные механизмы взыскания налоговой недоимки организации, если она:

  • по данным ЕГРЮЛ прекратила свою деятельность;
  • фактически является недействующей, в связи с чем взыскания с нее невозможны;
  • служила лишь «прикрытием» для действий контролирующего её физического лица.

Иными словами, другой возможности восполнить потери бюджета нет.

С первым пунктом все однозначно.

В отношении второго ФНС РФ3 поспешила привести примеры, что может свидетельствовать об исчерпании возможностей взыскания долгов с самой организации, указав нижестоящим инспекциям, что такими доказательствами являются (п. 5 Письма):

Вполне объективные и привычные обстоятельства как:

  • возвращение исполнительного листа в связи с невозможностью его исполнения;
  • прекращение производства по делу о банкротстве или возврат заявления о признании компании банкротом в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры. [3-Письмо ФНС РФ от 9 января 2018 г. №СА-4-18/45@]

Так и специфичные, связанные с признаками нежизнеспособности проверенного налогоплательщика:

  • наличие у компании признаков недействующего юридического лица (в соответствии с положениями п. 1 ст. 21.1 ФЗ «О гос.регистрации юридических лиц…»), в том числе до окончания процедуры исключения компании из ЕГРЮЛ
  • наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности.

Есть и вовсе интересные:

  • наличие иных данных, полученных по итогу анализа финансово-хозяйственного состояния организации, о невозможности уплаты недоимки. При этом такой анализ может быть проведен как арбитражным управляющим, экспертом, так и (внимание!) самим налоговым органом;
  • отсутствие у налогового органа оснований и/или возможности для взыскания недоимки с иных лиц, в том числе когда основания есть, а активов у этих лиц нет.

При этом, согласно позиции КС РФ, если судом установлено, что юридическое лицо служит лишь «прикрытием» для действий контролирующего его физического лица (т.е. фактически не является самостоятельным участником экономической деятельности), обратиться с иском о возмещении вреда можно еще до наступления перечисленных объективных признаков невозможности исполнения компанией своих налоговых обязательств. Это значит, что налоговый орган может не инициировать исполнительное производство, банкротство и не ждать получения формальных документов о невозможности взыскания.

Таким образом, налоговый орган должен доказать, что иной возможности взыскать доначисленные суммы нет. В свою очередь, привлекаемое к ответственности лицо должно доказывать суду, что, наоборот, такая возможность есть, и долги можно погасить альтернативным способом, в том числе взыскав их с иных лиц, причастных к уклонению.

В качестве успешных для должников обстоятельств можно привести следующие:

  • ИФНС не предпринимались меры ко взысканию с правопреемника 4; [4-Постановление Тверского областного суда от 12 февраля 2018 г. по делу № 2-327/2017]
  • процедура банкротства компании-налогоплательщика не окончена 5 [5-Решение Таганрогского городского суда от 27 февраля 2018 г. по делу № 2-1245/2018]
  • к ответственности по долгам организации уже привлечена иная компания в порядке ст. 45 НК РФ6. Речь в большинстве случаев идет о компаниях-двойниках, зарегистрированных на смену налогоплательщику-должнику; [6-Решение Щекинского районного суда от 2 февраля 2018 г. по делу № 2-20/2018]
  • действующая компания-должник постепенно погашает недоимку и владеет имуществом, превышающем по стоимости оставшийся долг 7. [7-Решение Пролетарского районного суда г. Тулы от 27 декабря 2017 г. по делу № 2-1868/2017]

Второй момент

Взыскать можно налог и пени. А штраф нельзя? 

Взыскать с гражданина в данном порядке можно только сумму налога и пени. Штрафы как меру ответственности юридического лица взыскивать в таком порядке нельзя. Однако, по мнению ФНС РФ, неуплаченную компанией сумму штрафа в конечном счете все равно можно взыскать с контролирующего организацию лица подав, например, иск о возмещении ущерба, причиненного им самой компании, в соответствии с положениями статьи 61.20 ФЗ «О банкротстве…» (п. 2 указанного письма ФНС РФ). То есть, нельзя в одной процедуре, но вполне можно в другой.

Поэтому, возвращаясь к вопросу возможности освобождения от уголовной ответственности при погашении недоимки, пени и штрафов, в то время как в рассматриваемой процедуре взыскать штрафы нельзя, опять же приходим к выводу, что, скорее всего, все доначисления в конечном итоге все равно будут предъявлены конкретным физическим лицам и в полном объеме. А потому вполне разумным может быть скорейшее погашение доначислений во избежание уголовного преследования, а не желание «сэкономить» сумму штрафа ценой «судимости». 

Момент третий

О соразмерности ответственности масштабу нарушения. 

КС РФ отмечает возможность уменьшения размера вреда с учетом имущественного положения привлекаемого к ответственности гражданина, степени его вины, характера уголовного наказания и иных существенных обстоятельств, имеющих значение для разрешения конкретного дела. Таким образом, суд может снизить величину взыскиваемой с виновного лица компенсации ущерба.

Инспекция же в целях недопущения уменьшения размера ответственности будет указывать на факты, доказывающие наличие и величину выгоды виновного лица (изменение его материального состояния, наличие существенных расходов, активов, присутствие в действиях иной личной заинтересованности и т.п.).

Говоря о соотношении размеров деяния и наказания, ФНС РФ отмечает еще два любопытных факта:

  • если наказание за налоговое преступление для данного физического лица не связано с лишением свободы, то инспекциям надлежит отстаивать максимальный размер взыскиваемой недоимки;
  • при этом снижение размера ответственности пропорционально степени вины ответчика возможно только при наличии других виновных лиц. Если же ответчик один и доказан умысел в его действиях, то, опять же, вопрос о снижении размера ответственности для налоговых органов является недопустимым. 

Выводы

Если контролирующее компанию лицо привлечено к уголовной ответственности за неуплату налогов этой организацией (либо уголовное преследование прекращено по нереабилитирующим основаниям8), то сумма недоимки и пени (кроме штрафа) может быть взыскана с него в гражданско-правовом порядке в качестве ущерба, причиненного государству 9. 

При этом истец (налоговый орган или прокуратура) должен доказать, что иной возможности возместить этот ущерб нет, а ответчик, в свою очередь, может попытаться снизить размер своей ответственности.

Таким образом, принимая решение о добровольном погашении всех доначислений в целях исключения уголовной ответственности, альтернативой может стать наличие судимости, но получение отсрочки наступления имущественных потерь, сумма которых может быть ниже. Хотя угроза наказания в виде лишения свободы может стать весомым аргументом в выборе первого варианта действий. 

[8-Апелляционное определение СК по гражданским делам Липецкого областного суда от 30 января 2017 г. по делу №33-199/2017] [9-Решение Сыктывкарского городского суда Республики Коми от от 27 февраля 2018 г. по делу № 2-5734/2017; Апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 20 июля 2018 г по делу № 33-26467/2018]

Источник: Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH.